貸借対照表、損益計算書、キャッシュ・フロー計算書…
社長としての「決算書の読み方」と経営への活かし方を解説指導

第1巻　社長は決算書から何を捉えるか、数字に隠れた問題点を見抜く（約35分）

■社長としての決算書の読み方とその仕組み、役割とは何か
　●決算書は会社にとっての「レントゲン写真」●決算書の種類とその役割
　●会社が儲かっているのか、損しているのか、財産は、借金はどうか…
　●貸借対照表、損益計算書、株主資本変動計算書、注記表と各々の基本
　●「一定時点」と「一定期間」の考え方　●決算書は“何期分”を読むべきか
　●「貸借対照表」と「損益計算書」の“つながり”から押さえておくこと

【貸借対照表（バランスシート）を読む】会社の財政状態と経営戦略があらわれる

■社長は、どの順序で「バランスシート」を見るべきか

　●最初に見るべきところはどれか　●貸借対照表から何をつかむか
　●社長は大局をつかんで、会社の現状をイメージせよ

■《資産の部を読む》資産の増減から押さえておくべきチェック項目

　●流動資産と固定資産の違いとは
　●一年基準（ワン・イヤー・ルール）と営業循環基準で流動か、固定か決まる　
　・10年かけて回収される受取手形・5年間かけての宅地造成・5年もの定期預金…

　●現金に始まり現金で終わる　●回収遅れを未然に防ぐチェックポイント
　●貸倒れと不良在庫の正しいつかみ方　●利益の水増しを防ぐ「仮払い」の注意点
　●「有価証券」の社長の考え方　●買った時の金額では載っていない「減価償却資産」
　●「土地」の含み損、含み益をどう読むか　●「建設仮勘定」から設備投資を押える
　●開発費の費用化のすすめ方　●子会社とグループ会社の考え方

■《負債の部を読む》現金と借入金のバランスをつかむ

　●スグ返さなければならない「お金」はどれか　●隠れた借金はないか
　●社長は借入金の合計金額を必ず押える　●流動負債と固定負債

■《資本の部を読む》会社の大きさと安全は資本金では判断できない

　●自己資本が重要なワケ　●利益準備金はいくらまで積むのか
　●今まで貯めてきた利益はどれくらいあるのか　●剰余金処分への社長の視点
　●攻めと守りの経営とバランスシートの関係

第2巻【損益計算書（Ｐ／Ｌ）を読む】
　　　　一年間でどれくらい儲けることができたのか（約26分）

■社長は、どの順序で損益計算書を読むべきか

　●３つの「収益」と５つの「費用」　●五段階で利益を求める損益計算書の仕組み
　●それぞれの利益は何を意味するのか　●社長は損益計算書のココに注視する
　●自社の売上高はどのくらいか、経費はどのくらいか、税金はどのくらいか…
　●「収益―費用＝利益」があらわしていること

■《営業利益までを読む》会社の本業の儲けをあらわす大事な数字

　●売上高はすべての根本　●当期の数字と前期の数字の増減を比較すれば…　
　●直接コストと間接コストの違い　●売上原価と在庫金額の社長の読み方

■《経常利益までを読む》経営者注目！会社の実力は“ケイツネ”でわかる

　●営業外収益と営業外費用とは何か　●受取利息と配当金
　●機械や備品の売却、地代の受け取り…は、どこにあわられるか　
　●人件費と支払利息と手形割引が経費の大半を占める　
　●会社の借入依存度を左右する「正味支払金利」とは

■《当期純利益までを読む》最終的な利益をつかむ

　●一年間のすべての収益とすべての費用　●決算対策に使われやすい「特別損益」

【株主資本変動計算書と注記表を読む】財産の動きと数字で表せない会社情報

■株主資本変動計算書で純資産（資本金、剰余金、配当金）の増減と理由をつかむ

　●新会社法の施行で登場した財務諸表の押さえ所　●増資と新株の発行
　●利益準備金と繰越利益剰余金の関係は？　●前期末と当期末の株主資本の変化

■会社の決算方針をいかに伝えるか～注記表の役立て方～

　●減価償却費は「定額法」か「定率法」か　●商品原価の計算方法
　●重要な会社の会計方針

　●キャッシュ・フロー計算書の仕組と社長の読み方と使い方
　●“勘定あってゼニ足らず”会社が黒字でも倒産する理由
　●なぜ、キャッシュフローが重視されるのか
　●一年間のお金の出入りと会社の戦略があらわれる
　●タイムラグが生じる４つの理由　
　●直接法と間接法　●損益計算書とキャッシュ・フロー計算書の違いとつながり

■《営業キャッシュ・フローを読む》本業で利益を上げる力をあらわすお金の流れ

　●大きければ大きいほど良い理由　●マイナスになるふたつのケース
　●売掛債権、買掛債権、棚卸資産、減価償却で社長が押さえるポイントは何か
　●営業キャッシュ・フローが損益計算書の利益より下回る時に打つべき手順
　●営業キャッシュ・フローを正しく押さえる社長の着眼点

■《投資キャッシュ・フローを読む》不動産や機械の購入…何に投資をしたのか

　●投資キャッシュ・フローとは何か　●増減からわかること
　●積極的な設備投資はマイナスになる　●営業ＣＦ・投資ＣＦのつながりを読む　
　●会社の成長を左右するフリーキャッシュフローの使い道

■《財務キャッシュ・フローを読む》資金の調達や返済…どこからお金を集めたのか

　●お金を借りたらプラス、返済したらマイナスが基本　●短期借入金と長期借入金
　●営業ＣＦ・投資ＣＦ・財務ＣＦの増減からつかむことは

■会社の実態を分析する財務分析の基本～強い会社を築くために～

　●貸借対照表と損益計算書を使った経営分析のやり方　
　●過去の数字を経営に活かす方法　●収益性・安定性・生産性で読む長所と短所

演習問題　《青空商事の決算書を読む》

専用テキストには、決算書の読み方と使い方、会社分析の方法の理解を深める演習問題を添付。様々な要素を含んだ「青空商事」の決算書を読み、演習問題を解くことで、決算書の読み方を確実につかむことができます。また、重要ポイントを楮原達也講師が補足解説。決算書の読み方の理解をより深めることができます。